歲末年初，又到企業(yè)“賬目”匯總時。企業(yè)的會計信息，是社會公眾、投資人、管理部門進行投資決策和宏觀調(diào)控的重要依據(jù)。誰來保證這些信息的專業(yè)性和真實性？注冊會計師是一支重要力量。

“上世紀 90年代初，朱镕基同志就指出，培養(yǎng)注冊會計師，是千秋萬代的事情，是為社會主義市場經(jīng)濟奠基。他強調(diào)的‘不做假賬’已成為注冊會計師行業(yè)公認的、必須遵循的基本原則�！痹谌涨罢匍_的2019年企業(yè)年報審計監(jiān)管工作視頻會上，財政部監(jiān)督評價局局長郜進興說，最近，財政部表彰了100名全國先進會計工作者，有 12 名注冊會計師行業(yè)人員獲得榮譽稱號，這也充分體現(xiàn)了注冊會計師的貢獻和價值。

經(jīng)過 40年發(fā)展，我國具有注冊會計師資質(zhì)的人員已經(jīng)超過 27 萬人，擁有近 40萬高素質(zhì)從業(yè)人員，提供服務(wù)的種類已經(jīng)由傳統(tǒng)鑒證類業(yè)務(wù)拓展到管理咨詢、稅務(wù)籌劃、債務(wù)重組、破產(chǎn)清算、績效評價等，為維護資本市場秩序和社會公眾利益、提升會計信息質(zhì)量和經(jīng)濟運行效率做出了重要貢獻。

不過，2019年以來，資本市場相繼曝光了康得新和康美藥業(yè)等一系列會計造假案件，會計師事務(wù)所未能盡職難辭其咎，這引起各方關(guān)注。

目前注冊會計師行業(yè)存在哪些問題？該如何進一步發(fā)揮注冊會計師的市場經(jīng)濟“守門人”作用？在此次會議上，財政部擺明了態(tài)度，列出了重點舉措。

2018年處罰會計師事務(wù)所88家，其中暫停執(zhí)業(yè)21家

財政部監(jiān)督評價局二級巡視員劉峰介紹，2018年以來，財政部門圍繞提高會計信息質(zhì)量和中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，組織各地做好會計監(jiān)督工作，整頓行業(yè)秩序。

在社會民生領(lǐng)域，財政部會同國家醫(yī)保局按照“雙隨機、一公開”要求， 選取77戶醫(yī)藥企業(yè)，對藥品生產(chǎn)、流通、使用、結(jié)算的全過程進行了穿透性檢查。

聚焦執(zhí)業(yè)風(fēng)險重點，繼2018年完成對40家證券資格會計師事務(wù)所的全面輪查后，2019年起又啟動了對證券資格會計師事務(wù)所的第二輪輪查，選取4家會計師開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，并選擇5家上市公司開展專項檢查。

據(jù)統(tǒng)計，2018年，各級財政部門檢查會計師事務(wù)所1080家，檢查企事業(yè)單位18476戶。處罰會計師事務(wù)所88家，其中暫停執(zhí)業(yè)21家，撤銷事務(wù)所3家；處罰注冊會計師140名，其中暫停執(zhí)業(yè)53名，吊銷執(zhí)業(yè)證書5名。2019年，各級財級部門檢查會計師事務(wù)所1209家，企事業(yè)單位23922家，檢查工作基本收尾，后續(xù)處理正在進行中。

檢查發(fā)現(xiàn)的問題具體問題主要包括：

——內(nèi)部治理不完善。證券資格會計師事務(wù)所拼業(yè)務(wù)規(guī)模、爭收入排名現(xiàn)象比較嚴重�？焖俸喜⑦^程中，有些制度無法落地實施，導(dǎo)致出現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題，嚴重擾亂了市場經(jīng)濟秩序。

——部分事務(wù)所受利益驅(qū)動喪失職業(yè)操守，對已發(fā)現(xiàn)的造假跡象視而不見。

——業(yè)務(wù)承接管理把關(guān)不嚴。多級審核等制度落實不到位，有的事務(wù)所明知業(yè)務(wù)存在巨大風(fēng)險，仍然承接并出具標準無保留意見報告。

——審計程序執(zhí)行不到位。審計程序流于形式、忽視疑點、回避風(fēng)險點等問題不同程度地存在。“比如，針對醫(yī)藥企業(yè)利用假發(fā)票、虛構(gòu)會議等方式套取資金的行為，一些注冊會計師刻意地、只抽取合規(guī)的真發(fā)票，不做審核就認可企業(yè)賬面數(shù)據(jù)�！眲⒎逭f。

——掛名執(zhí)業(yè)、賣報告的現(xiàn)象比較嚴重。檢查發(fā)現(xiàn)，部分非證券會計師事務(wù)所的實際控制人不是專業(yè)人士，將專業(yè)服務(wù)作為個人生意看待，不正當經(jīng)營現(xiàn)象嚴重�！皞�別事務(wù)所賣報告比例超過了本所報告總量的70%。一些會計師事務(wù)所的股東或合伙人被行政處理處罰后，通過注銷后新設(shè)所的手段逃避信用污點，繼續(xù)掛牌營業(yè)。”劉峰說。

劉峰表示，對檢查發(fā)現(xiàn)的上述問題，財政部將嚴格執(zhí)法力度，嚴肅處理處罰，并將有關(guān)處理處罰結(jié)果公開。

防范化解重大風(fēng)險，注冊會計師要發(fā)揮好鑒證增信作用

劉峰表示，2019年企業(yè)年報審計，重點領(lǐng)域包括：“存貸”雙高上市公司、地方金融機構(gòu)、地方性融資平臺和國有企業(yè)。

其中，對存貸雙高的上市公司，要聚焦貨幣資金等金融資產(chǎn)和企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流的真實性問題，加大對銀行存款、營業(yè)收入成本和大額往來款項，特別是關(guān)聯(lián)方交易和海外交易的審計力度；對地方性金融機構(gòu)，聚焦虛減資產(chǎn)規(guī)模、隱藏不良資產(chǎn)和虛增利潤問題；對地方性融資平臺，重點關(guān)注隱瞞對外欠款問題；對國有企業(yè)，重點關(guān)注虛增收入規(guī)模和利潤問題，加大對無商業(yè)實質(zhì)的貿(mào)易業(yè)務(wù)、期末成本結(jié)轉(zhuǎn)、合并報表范圍、重大資產(chǎn)重組、重大資產(chǎn)處置的審計力度。

劉峰強調(diào)，做好對上述重點領(lǐng)域的企業(yè)年報審計，注冊會計師事務(wù)所務(wù)必增強法律意識、強化職業(yè)操守、完善內(nèi)控機制，“把好承接第一關(guān)、復(fù)核最后一關(guān)，堅決杜絕放水行為！對發(fā)現(xiàn)的財務(wù)造假問題要及時向有關(guān)財政部門報告。”

企業(yè)財務(wù)信息是真是假？由會計師事務(wù)所嚴格把關(guān)；會計師事務(wù)所的“信用背書”價值幾何？財政部門也要嚴格審核。

“注冊會計師行業(yè)應(yīng)當以服務(wù)打贏防范化解重大風(fēng)險攻堅戰(zhàn)為己任，積極發(fā)揮在提升會計信息質(zhì)量、防范經(jīng)濟風(fēng)險方面的職能作用�！臂�進興表示，下一步，財政監(jiān)督檢查機構(gòu)將嚴厲打擊會計造假，整頓規(guī)范市場秩序，提升行業(yè)社會公信力。

一方面，要推進輪查。與此同時，重點加大對業(yè)務(wù)規(guī)模大、執(zhí)業(yè)風(fēng)險高、連續(xù)受到行政處罰的會計師事務(wù)所的檢查力度和頻率，對“接下家”“換馬甲”“賣報告”等問題露頭就打。對存在重大審計責(zé)任的會計師事務(wù)所和注冊會計師同時進行行政處罰。對嚴重違反有關(guān)財會法規(guī)以及屢查屢犯的會計師事務(wù)所和企業(yè)，將其列入失信名單，明確限制性措施。

“財政部門將與有關(guān)監(jiān)管部門通過‘互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管’平臺共享會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備信息，將審計報告作為國家治理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；各部門將加強溝通協(xié)調(diào)，形成分工協(xié)作、有效溝通、成果共享的合作框架�？傊�，用更有效的措施進行監(jiān)督全覆蓋；用更嚴厲的手段處罰那些擾亂市場秩序的害群之馬，將‘不做假賬’進行到底！”郜進興說。 

來源：麻辣財經(jīng)

分享讓更多人看到